Riforma fiscale: le nuove aliquote IRPEF

La riforma fiscale (Legge 111/2023) ha introdotto per l’anno d’imposta 2024 un sistema basato su tre scaglioni di reddito:

• 23% fino a 28.000 €
• 35% da 28.001 € a 50.000 €
• 43% oltre i 50.000 €

Queste aliquote sono confermate anche per il 2025.

Detrazione IRPEF: la nuova franchigia da 260 €

Per l’anno d’imposta 2024 è introdotta una franchigia di 260 € per chi ha un reddito superiore a 50.000 €. Tale riduzione si applica sull’ammontare complessivo delle detrazioni al 19%, escluse:

• Spese sanitarie
• Erogazioni liberali ai partiti politici
• Premi assicurativi contro eventi calamitosi

Attenzione: questa misura è separata dalla precedente limitazione già in vigore dal 2020 (che riduce gradualmente le detrazioni oltre i 120.000 €).

Bonus edilizi: esclusi dalla nuova soglia

Le detrazioni per interventi edilizi sostenuti nel 2024 non subiscono la limitazione dei 50.000 €. Per queste spese, eventuali riduzioni saranno applicate solo a partire dal 2025 secondo regole differenti, basate sul reddito e sul quoziente familiare.

Esempio pratico

Contribuente con reddito di 60.000 € e le seguenti spese detraibili:

• Spese mediche specialistiche: 800 €
• Sport del figlio: 200 €
• Assicurazione vita: 300 €
• Erogazione a ONLUS: 150 €

Totale iniziale: 1.450 €
Spese escluse dalla riduzione (mediche): 800 €
Spese soggette a riduzione: 650 €

Applicando la franchigia di 260 €:

650 € – 260 € = 390 € (detrazione residua)

Totale detraibile: 800 € + 390 € = 1.190 €

In sintesi

Per l’anno d’imposta 2024, i contribuenti con redditi superiori a 50.000 € subiscono una nuova riduzione fissa di 260 € sulle detrazioni IRPEF, che si aggiunge (o si applica separatamente) alla precedente limitazione progressiva per redditi sopra i 120.000 €.